——以国家金库山西省A中心支库为例
作者：中国人民银行晋城市分行 牛婷婷 赵玉娟
2023年3月，中共中央、国务院印发了《党和国家机构改革方案》，提出不再保留中国人民银行县（市）支行，相关职能上收至地（市）分行。县（市）国库业务移交后，国家金库山西省A中心支库紧紧围绕“经理国库职责不缺位、服务质效不下降、国库监督不放松”目标，分模块、分步骤稳步推进业务整合和流程再造，实现多核算主体向单一核算主体业务管理模式切换，确保国库在资金收付、风险管理和服务县域经济等方面发挥更加高效、精准的作用。
一、机构改革后A中心支库会计管理现状
（一）业务移交平稳，整体运行有序
A中心支库坚守改革中人民银行经理国库的法制地位不动摇，直接采取县（市）国库业务移交上级人民银行经理模式。在安全稳妥完成移交后，为有效解决人员不足和系统管理冗杂的麻烦，先行先试，在辖内率先实现了由多核算主体向单核算主体切换的“一机多库”管理模式，会计核算由“多本账”变为“一本账”。通过加强岗位人员配置与优化业务流程，确保各项业务平稳有序开展。
（二）搭建县域沟通平台，县域国库服务和管理有效对接
业务移交后，A中心支库集中统一对外行使经理国库职能。一方面与县（市）财税部门、银行业金融机构构建了日常联络机制，实现了常态化沟通协作，积极为县域政府提供高效国库收支核算、国库资金运行分析和国库信息提供等多方面服务。另一方面建立了财税库银联席会议机制。按季召开联席会议，加强部门协作，促进各方信息沟通和交流，通过定期协商沟通，巩固了国库与县（市）相关部门良好的协作关系。
（三）优化国库服务供给，便民服务提质增效。
随着多核算主体向单核算主体模式切换，A中心支库积极推动金融数据平台纸质票据影像传输系统、财政无纸化绿色通道、非税收入电子化缴税上线运行，实现国库业务电子化渠道全线贯通，保障业务办理的安全性和及时性。同时，进一步提高TIPS利用效率，联合税务机关和银行业金融机构通过银行端查询缴税有效解决纳税人异地或第三方缴税困难，进一步提升了国库服务县域经济的便捷性和高效性。
（四）监督体系精准有力，会计管理合规性大幅提升
业务移交后，A中心支库实行“市县一体化”管理，大大缩短了国库监管链条。丰富国库监督“工具箱”，通过制定统一的国库监督标准化清单，实现每项业务均有“一项业务标准、一套监督方式、一类处理措施”，建立起国库非现场监管、国库柜面监督、国库现场检查“三位一体”有机结合的国库监督管理新格局，全面织紧国库资金防护网，确保会计管理的准确性与合规性。
二、当前面临的问题及挑战
（一）制度约束相对滞后，亟待更新完善
随着国库履职环境的变化和业务模式的调整，原有的制度规定和业务流程已不能完全适应业务需求，如《商业银行、信用社代理国库业务管理办法》是基于传统手工操作条件下制定的，很多条款已经不能适应国库信息化的发展要求；《中华人民共和国国家金库条例》中缺少对国库事中事后监督的明确规定等。另外，在制度修订和完善过程中存在时间差，征求意见周期过长，导致国库业务发展与制度规定更新衔接不到位，制度约束相对滞后。
（二）人员配备管理问题凸显，风险防范难度加大
一方面是人员配备不足。各级国库虽已经通过“一人多库、多库同岗”、“一人多岗、一岗多人”等方式进行科学调配，但部分国库人员数量少，存在使用劳务外包人员或借用银行机构人员缓解人员压力的情况，加大了资金风险防范难度。另一方面是人员应急风险意识不强。基层国库核算人员长期处于机械操作状态，对系统运行原理、系统参数管理、应急管理等知识学习的主动性和内驱力不强，在遇到突发事件或网络故障时，往往不擅处理、不敢处理，形成了处置滞后的不利局面。
（三）业务流程亟需优化，适应改革需要
当前国库业务流程中仍存在一些繁琐和低效环节。如日终打印资料种类多、样式杂、数量大且要求纸张类型不尽相同，在日常处理中需频繁切换不同业务系统和用机。再如业务移交后，与各征收机关对账仍采取手工或邮寄方式，在实际中常因对账格式、印章等要素错误导致对账单再行寄回征收机关进行更正，或因人为因素导致对账时间过长。这些问题不仅增加了国库人员的工作负担和耗材支出，还影响了业务处理的时效性和准确性。
（四）国库监督的广度和深度持续扩大
业务移交后，国库监督面临着监督对象增多及监督半径扩大的双重挑战。加之国库直接支付业务改由商业银行代理模式，业务处理链条从国库直达收款人账户一个环节演变为由集中支付代理银行垫付资金、将资金划拨收款人账户、再由集中支付代理银行与国库清算三个环节，国库的监管链条也随之被动拉长，增加了国库监督的难度和复杂性。
三、国库会计管理优化建议
（一）扎牢制度笼子，不断提升国库业务法治化、规范化
应牢牢守住国库资金与系统安全两条底线，在全面梳理各项制度基础上，结合业务发展实际修订和完善与业务发展不相符的内容，加快制定适应新业务和新要求的制度规范，构建系统完备、科学规范、运行有效的国库制度体系，为国库业务高质量开展提供有力的指导和保障。
（二）推动科技创新，全面优化业务流程
以国库业务全流程绿色高质量电子化为目标，找准科技金融与国库业务发展的契合点，如通过尽快开发应用国库会计电子档案管理系统和电子对账系统实现档案管理和对账业务自动化处理，全面优化业务流程，实现各业务系统间的数据互通和共享，不断提升国库信息化水平，充分发挥国库大数据优势。
（三）加大统筹监管力度，持续提升监督效能
一方面要梳理监督检查中发现的各类问题，建立涵盖国库经收、集中支付和国债管理三项监管的“问题库”，推动国库监管从碎片化经验转变为系统化规范。另一方面要充分运用国库非现场监管系统，对银行机构代理国库业务进行全面排查，对疑问事项逐一核实，对发现的问题线索采取约谈、风险提示和行政处罚等针对性监管措施，形成“监督—反馈—整改—再监督”的闭环管理，进一步提升国库监管质效。
（四）优化人员配置，不断提升国库队伍整体素质
一是要加强思想政治教育。认真学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想，扎实开展党纪学习教育，把握红色国库与经理国库体制的内在联系，增强国库干部积极践行经理国库的责任感、使命感，激发干事创业的内生动力。二是强化国库业务培训。结合业务发展开展多层次、多渠道、多领域的业务培训，促使国库人员对所操作业务不但要知其然，还要知其所以然。三是谋划好员工梯队建设。顺应国库业务发展趋势，拓宽员工专业覆盖面，将懂金融、知财税、晓法律、会操作、善管理的综合型、复合型人才充实到国库队伍，以适应国库高质量发展需要。
中经总网/世界品牌研究院 联合报道
发布：中经总网·中经在线
总编审：王海珠
总监制：熊辉
编辑：郑建华 刘信春
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